ZMIANY PODATKOWE

Informacje zawarte w tym artykule mają charakter ogólny i służą wyłącznie celom informacyjnym.

VAT NA SZKOŁY PRYWATNE

Standardowa stawka VAT w wysokości 20% zostanie doliczona do opłat za szkoły prywatne od 1 stycznia 2025 r.

Głównym celem tej zmiany jest poprawa standardów i możliwości edukacyjnych dla 9 na 10 dzieci uczęszczających do szkół publicznych.

Środki pozyskane z VAT będą przeznaczone na finansowanie usług publicznych, w tym priorytetów edukacyjnych na nadchodzący rok szkolny.

📚✨ Aby dowiedzieć się więcej, zapoznaj się z artykułem na stronie gov.uk.

ZWIĘKSZENIE PODATKU OD ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH

Budżet jesienny 2024 wprowadza istotne zmiany w podatku od zysków kapitałowych (CGT). Stawka niższa wzrasta z 10% do 18%, a stawka wyższa z 20% do 24%. Oznacza to wyższe podatki od zysków ze sprzedaży aktywów. Zmiany te mają na celu zwiększenie przychodów, jednocześnie utrzymując konkurencyjność systemu podatkowego Wielkiej Brytanii na arenie międzynarodowej.

Budżet jesienny 2024 również zmniejsza roczną kwotę zwolnioną od podatku od zysków kapitałowych (CGT). Limit zwolnienia został obniżony z £12,300 do £3,000 od kwietnia 2024 roku. Oznacza to, że zyski poniżej £3,000 będą zwolnione z CGT, natomiast zyski powyżej tej kwoty będą opodatkowane.

NIC OD STRONY PRACODAWCY ORAZ EMPLOYER ALLOWANCE

Od kwietnia 2025 r. składki na ubezpieczenie społeczne wzrosną o 1,2%, osiągając poziom 15%. Próg podstawowy zostanie obniżony do £5,000 z £9,100, ale kwota ulgi na zatrudnienie wzrośnie do £10,500.

NATIONAL MINIMUM WAGE

Dodatkowo Narodowa Minimalna Płaca (National Minimum Wage) wzrośnie:

• do £12.21/godz dla osób powyżej 21 roku życia (wzrost o 6,7%),
• do £10/godz dla osób w wieku 18-20 lat (wzrost o 16%).

STAMP DUTY

Podatek od czynności cywilnoprawnych (Stamp Duty) dla osób, które planują kupić drugi dom wzrośnie do 5%. Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych (Stamp Duty) na dodatkowe nieruchomości, takie jak drugie domy, nieruchomości na wynajem oraz te zakupywane przez firmy, zostaną podniesione z 3% do 5%.

Te zmiany mają na celu uczynienie rynku bardziej przyjaznym dla osób kupujących swoje pierwsze domy, zmniejszając konkurencję ze strony inwestorów i firm. Dzięki temu więcej osób będzie miało szansę na zakup własnego, wymarzonego mieszkania.

NON-DOMICILED RESIDENTS

Zmiany w opodatkowaniu osób niemających stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii.

Od 6 kwietnia 2025 roku zmieniają się zasady opodatkowania dla osób, które nie mają stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Dotychczasowe pojęcie „domicile” przestanie być używane w brytyjskim systemie podatkowym. Zostanie ono zastąpione systemem opartym na rezydencji podatkowej.

To oznacza, że opodatkowanie będzie teraz zależało od tego, gdzie osoba rzeczywiście mieszka i spędza większość czasu, a nie od tego, gdzie ma swoje stałe miejsce zamieszkania.

Te zmiany będą dotyczyły:

• osób i pracowników, którzy obecnie mają status osób niemających stałego miejsca zamieszkania (non-domicile tax resident), oraz nowych osób przybywających do Wielkiej Brytanii posiadających aktywa zagraniczne lub dochody i zyski zagraniczne,
• pracodawców ubiegających się o pozwolenie na stosowanie systemu PAYE (Pay As You Earn) do części dochodu uzyskanego w Wielkiej Brytanii,
• powierników nieruchomości przekazanych do trustu przez osoby, które wcześniej miały status osoby niemającej stałego miejsca zamieszkania lub zmieniają status rezydencji.

Na czym dokładnie polega zmiana?

1. Zmiany w opodatkowaniu: Osoby niemające stałego miejsca zamieszkania będą opodatkowane od dochodów i zysków uzyskanych w Wielkiej Brytanii, a także od zagranicznych dochodów i zysków, które zostaną przyniesione do Wielkiej Brytanii.

2. Rezydencja długoterminowa: Osoby, które będą rezydentami Wielkiej Brytanii przez określoną liczbę lat, mogą stracić status osoby niemającej stałego miejsca zamieszkania, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem dochodów globalnych.

3. Wpływ na podatek od spadków: Osoby niemające stałego miejsca zamieszkania będą podlegały brytyjskiemu podatkowi od spadków na swoje aktywa znajdujące się w Wielkiej Brytanii, tak samo jak w przypadku osób posiadających brytyjskie miejsce zamieszkania.

4. Okres przejściowy: Dla osób dotkniętych zmianami przewidziano okres przejściowy, aby mogły dostosować się do nowych przepisów.

5. Konsultacje: Rząd zaprasza do składania uwag na temat tych propozycji, kładąc nacisk na przejrzystość i zaangażowanie zainteresowanych stron.

Te reformy mają na celu uproszczenie systemu podatkowego i zapewnienie równości w opodatkowaniu osób niemających stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii.

BUSINESS RATES

Informujemy, że od kwietnia 2025 roku zakończy się obowiązywanie 75% zniżki na stawki podatku od nieruchomości. Zastąpi ją nowa zniżka w wysokości 40%, z maksymalnym limitem do £110,000.

Ponadto, od roku podatkowego 2026-27 wprowadzone zostanie stałe obniżenie stawek podatkowych dla nieruchomości handlowych, hotelarskich oraz rekreacyjnych. Inicjatywa ta ma na celu stworzenie bardziej zrównoważonego środowiska dla firm działających na głównych ulicach handlowych (high street).

Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami tych zmian, aby móc odpowiednio przygotować swoje finanse na nadchodzący okres.

INHERITANCE TAX

Podsumowujemy 4 główne zmiany poniżej:

• Niewykorzystane środki z funduszy emerytalnych i świadczenia pośmiertne: Od 6 kwietnia 2027 r. wszelkie niewykorzystane środki z funduszy emerytalnych oraz świadczenia pośmiertne będą wliczane do majątku do opodatkowania podatkiem od spadków. Zmiana ta wzmacnia zasadę, że fundusze emerytalne nie powinny być wykorzystywane do gromadzenia kapitału na cele spadkowe, wracając do zasad obowiązujących przed rokiem 2015.
• Rozszerzenie ulgi na nieruchomości rolne: Od 6 kwietnia 2025 r. zakres ulgi na nieruchomości rolne zostanie rozszerzony na ziemię zarządzaną na podstawie umów z organizacjami rządowymi dotyczącymi ochrony środowiska. Celem tej zmiany jest wspieranie odpowiedzialnego zarządzania gruntami pod kątem ochrony środowiska.
• Reformy ulgi na nieruchomości rolne i biznesowe: Od 6 kwietnia 2026 r. reformy utrzymają 100% ulgę na pierwsze £1 miliona wartości nieruchomości rolnych i biznesowych, aby chronić rodzinne farmy, gospodarstwa i przedsiębiorstwa. Po przekroczeniu tego progu stosowana będzie 50% ulga.
• Stabilność progów podatkowych: Progi podatkowe od otrzymanego spadku pozostaną niezmienione do 5 kwietnia 2030 r.
• indywidualny próg wynosi £325,000
• próg od nieruchomości wynosi £175,000, z obniżeniem po osiągnięciu wartości £2 miliona

Dzięki temu majątek kwalifikujący się do ulgi może przekroczyć wartość £500,000, a małżonek lub partner cywilny będzie mógł przekazać do £1 miliona bez podatku.

PRZEDŁUŻENIE OBNIŻKI PODATKU PALIWOWEGO

Obniżka o 5 pensów na litr w podatku paliwowym jest przedłużona do marca 2025, co pomoże utrzymać niższe ceny paliw na stacjach benzynowych.

WIĘCEJ FUNDUSZY DLA NHS

W budżecie jesiennym 2024 ogłoszono zwiększenie funduszy na codzienne wydatki związane z opieką zdrowotną o £22,6 miliarda. Oznacza to więcej pieniędzy na poprawę usług zdrowotnych, leczenie pacjentów oraz lepszą opiekę w szpitalach.

WIĘCEJ FUNDUSZY NA ODBUDOWĘ SZKÓŁ

W budżecie jesiennym 2024 ogłoszono przyznanie £1,4 miliarda na odbudowę ponad 500 szkół. 📚 Oznacza to lepsze warunki do nauki dla dzieci i wsparcie dla nauczycieli, aby mogli efektywniej prowadzić zajęcia.

PERSONAL ALLOWANCE

Rząd nie przedłuży zamrożenia progów podatkowych i progów składek na ubezpieczenie społeczne. Od kwietnia 2028 roku te progi podatkowe będą dostosowywane do inflacji.

UMBRELLA COMPANIES

Od kwietnia 2026 r. agencje rekrutacyjne, które korzystają z firm parasolowych (umbrella companies) w ramach łańcuchów dostaw pracy, będą prawnie odpowiedzialne za rozliczanie PAYE od wynagrodzeń pracowników. W przypadku gdy agencja nie pośredniczy w tym działaniu, odpowiedzialność ta spadnie na końcowego klienta.

Rząd Wielkiej Brytanii podejmuje kroki w celu rozwiązania poważnych problemów na rynku, w których zaangażowane są spółki parasolowe (umbrella companies). Główne priorytety to walka z unikaniem opodatkowania oraz zapobieganie wykorzystywaniu pracowników. Oto kilka przykładów:

• Wzmocnienie regulacji: Zwiększenie nadzoru nad firmami parasolowymi, aby zapewnić zgodność i przejrzystość ich działalności.
• Ochrona praw pracowników: Zapewnienie pracownikom uczciwego wynagrodzenia i traktowania.
• Zwiększenie transparentności: Wymóg ujawniania jasnych informacji o opłatach i strukturze wynagrodzeń.
• Zachęcanie do współpracy: Współpraca między agencjami rządowymi, interesariuszami branżowymi i organami egzekwującymi prawo, aby poprawić zgodność z przepisami i chronić pracowników.
• Zwalczanie unikania podatków: Podjęcie działań mających na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania w sektorze firm parasolowych.

CORPORATION TAX

Stawka 25% podatku korporacyjnego dla firm osiągających zyski powyżej £250,000 pozostaje bez zmian do kolejnych wyborów.

ODSETKI ZA SPÓŹNIENIE

Jak ogłoszono w Budżecie Jesiennym 2024, rząd zwiększy stopę odsetek od zaległości w płatnościach podatkowych przez HMRC o 1,5%. Zmiana ta wejdzie w życie od 6 kwietnia 2025 r.

MAKING TAX DIGITAL (MTD)

Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego będzie rozszerzone na podatników składających Self-Assessment, których dochody przekraczają £20,000.

Making Tax Digital (MTD) to inicjatywa rządu Wielkiej Brytanii mająca na celu digitalizację systemu podatkowego. Obejmuje ona trzy główne wymogi:

1. Zachowanie cyfrowych zapisów: Firmy muszą prowadzić cyfrowe zapisy dotyczące swoich transakcji podatkowych.
2. Użycie zatwierdzonych programów: Firmy muszą używać programów komputerowych, które są kompatybilne z MTD takie jak Xero, aby przesłać swoje zgłoszenia podatkowe.
3. Kwartalne deklaracje: Osoby samozatrudnione muszą przesyłać kwartalne raporty do HMRC.

Od kwietnia 2019 roku, MTD jest obowiązkowe dla firm zarejestrowanych do VAT. Od kwietnia 2026 roku będzie obowiązkowe dla wszystkich podatników składających Self-Assesment z dochodem powyżej £50,000, a od kwietnia 2027 roku z dochodem powyżej £30,000.

BENEFITS IN KIND (BIK)

Rząd wprowadzi obowiązek raportowania i płacenia podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenie społeczne (Class 1A NICs) od benefits in kind (BiK) w czasie rzeczywistym. Oznacza to, że w przypadku otrzymania voucherów, samochodów oraz innych korzyści wynikającej z wykonywanej pracy, pracodawca będzie musiał zgłosić je w miesiącu bądź tygodniu w którym miały one miejsce.

REDUKCJA WOLNYCH OD PODATKU TRANSFERÓW ZAGRANICZNYCH BRYTYJSKICH FUNDUSZY EMERYTALNYCH

Zmiana w przepisach ma na celu zapobieganie przenoszenia części swoich funduszy emerytalnych poza Wielką Brytanię, aby wykorzystać ulgi podatkowe zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i za granicą a tym samym uniknąć należnego opodatkowania.

OFFSHORE COMPANIES

HMRC planuje zwiększenie zasobów skierowanych na osoby i organizacje, które stosują skomplikowane struktury w celu unikania lub uchylania się od płacenia podatków. Działania te mają na celu bardziej skoordynowane i ukierunkowane podejście do osób oraz podmiotów, które świadomie unikają płacenia należnych podatków w Wielkiej Brytanii, wykorzystując spółki offshorowe.

DISCLAIMER

Informacje zawarte w tym artykule mają charakter ogólny i służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie stanowią porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Zalecamy skonsultowanie się z odpowiednim specjalistą w zakresie podatków lub prawa, aby uzyskać poradę dostosowaną do indywidualnych potrzeb i sytuacji. Nie ponosimy odpowiedzialności za treść oraz wykorzystania informacji zawartych w artykule.